Unternehmensnachfolge
Unternehmensnachfolge und Unternehmensverkauf: Steuern, Recht und Bewertung aus einer Hand
Eine Nachfolge berührt Steuern, Recht und den Wert des Unternehmens gleichzeitig. Viele inhabergeführte Unternehmen betreuen wir bereits in der zweiten Generation und begleiten Übergabe, Kauf und Verkauf mit einem Team aus allen drei Bereichen.
- 5,0 von 5 Sternen bei Google 5,0 von 5 Sternen aus 5 Bewertungen bei Google, Stand 23.09.2026. Die Bewertungen stammen aus unserem Google-Unternehmensprofil. Wir prüfen nicht, ob sie von Personen stammen, die unsere Leistungen tatsächlich in Anspruch genommen haben.
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Wege
Wege der Nachfolge
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In der Familie Übergabe an Kinder oder Verwandte, oft schrittweise und mit Schenkung zu Lebzeiten. Steuerlich hilft die Verschonung von Betriebsvermögen, rechtlich müssen Testament, Pflichtteile und Gesellschaftsvertrag zusammenpassen.
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Verkauf an Dritte Verkauf an einen strategischen Käufer, einen Wettbewerber oder einen Investor. Im Mittelpunkt stehen Kaufpreis, Garantien im Vertrag und die Steuer auf den Veräußerungsgewinn.
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Management-Buy-out Übernahme durch Führungskräfte aus dem eigenen Unternehmen. Sie kennen den Betrieb, brauchen aber meist eine Finanzierung, oft mit Beteiligung des Verkäufers.
Ablauf
Ablauf und Zeitplan
Je früher Sie anfangen, desto mehr Wege bleiben offen. Viele Gestaltungen brauchen Jahre, bis sie wirken.
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Ziele klären
Was soll mit dem Unternehmen geschehen, was braucht die abgebende Generation?
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Bewerten und planen
Unternehmenswert, Steuerfolgen der Varianten, Zeitplan.
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Struktur vorbereiten
Gesellschaftsvertrag, Holding, Testament und Verträge anpassen.
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Übertragen
Schenkung, Erbfall oder Kaufvertrag, mit Notar und Finanzamt.
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Begleiten
Übergabezeit, Behaltensfristen und laufende Beratung danach.
Für den Fall der Fälle
Nicht jede Nachfolge lässt sich planen. Was passiert, wenn die Inhaberin oder der Inhaber plötzlich ausfällt? Wer darf Verträge unterschreiben, wer hat Zugang zu Konten und Daten? Ein Notfallplan mit Vollmachten, Vertretungsregelung und aktuellem Testament schützt Unternehmen und Familie. Wir stellen ihn mit Ihnen zusammen, auch wenn die eigentliche Übergabe noch Jahre entfernt ist.
Steuern
Steuern bei der Übertragung
Geht ein Unternehmen durch Schenkung oder Erbfall über, kann Betriebsvermögen zu großen Teilen von der Erbschaft- und Schenkungsteuer verschont werden.
Voraussetzung ist, dass der Betrieb über Jahre fortgeführt wird und die Arbeitsplätze erhalten bleiben. Übersteigt das begünstigte Vermögen unter Berücksichtigung der maßgeblichen Vorerwerbe innerhalb von zehn Jahren 26 Millionen Euro, gelten besondere Verschonungsregelungen. In Betracht kommen insbesondere ein reduzierter Verschonungsabschlag oder eine Verschonungsbedarfsprüfung. Bei einem Verkauf stehen dagegen die Ertragsteuern auf den Veräußerungsgewinn im Vordergrund.
Beim Verkauf
Verkaufen Sie Ihr Unternehmen oder Ihren Anteil an einer Personengesellschaft, ist der Veräußerungsgewinn einkommensteuerpflichtig. Wer 55 Jahre alt ist oder dauerhaft berufsunfähig, kann einmal im Leben einen Freibetrag und einen ermäßigten Steuersatz beantragen. Beim Verkauf von GmbH-Anteilen hängt die Besteuerung insbesondere davon ab, wer die Anteile hält und wie hoch die Beteiligung ist. Bei natürlichen Personen kann das Teileinkünfteverfahren gelten. Veräußert eine Kapitalgesellschaft die Beteiligung, kommen andere steuerliche Begünstigungen in Betracht. Welche Variante günstiger ist, hängt von Rechtsform und Zeitpunkt ab, deshalb rechnen wir vor der Unterschrift.
Bei Schenkung und Erbfall
Neben der Verschonung von Betriebsvermögen zählen die persönlichen Freibeträge, etwa für Kinder. Schenkungen lassen sich über Jahre verteilen, weil die Freibeträge alle zehn Jahre neu genutzt werden können.
Quelle: §§ 16, 34 EStG; § 3 Nr. 40 EStG; §§ 14, 16 ErbStG · Stand: Oktober 2026
Recht
Rechtliche Gestaltung
Gesellschaftsvertrag, Testament und Übertragungsvertrag müssen zusammenpassen. Sonst kann eine Nachfolgeklausel im Vertrag das Testament aushebeln oder ein Erbe Anteile bekommen, die er nicht halten soll. Unsere Rechtsanwälte bringen die Verträge in Einklang, oft mit Nießbrauch oder Rente für die abgebende Generation.
Ein typischer Stolperstein sind Pflichtteilsansprüche weichender Erben, die die Liquidität des Unternehmens belasten können. Ein anderer sind Nachfolgeklauseln, die nur bestimmte Erben als Gesellschafter zulassen. Auch der Güterstand der Ehe spielt eine Rolle. Wir sehen uns alle Verträge zusammen an, bevor eine Übertragung beurkundet wird.
Bewertung
Was ist das Unternehmen wert?
Der Unternehmenswert entscheidet über Kaufpreis, Abfindung und Steuer. Für Kauf und Verkauf wird er meist über die künftigen Erträge ermittelt. Für die Erbschaftsteuer gibt das Bewertungsgesetz eigene Verfahren vor. Beide Werte können deutlich auseinanderliegen, deshalb rechnen wir beide.
Das vereinfachte Ertragswertverfahren des Bewertungsgesetzes multipliziert den durchschnittlichen Ertrag der letzten drei Jahre mit einem festen Faktor. Es ist schnell, führt aber bei ertragsstarken Unternehmen oft zu hohen Werten. Ein Gutachten nach anerkannten Grundsätzen kann dann zu einem niedrigeren Wert führen. Für Kaufverhandlungen zählt ohnehin, was ein Käufer zu zahlen bereit ist.
Quelle: §§ 199 bis 203 BewG (vereinfachtes Ertragswertverfahren) · Stand: Oktober 2026
Kauf und Verkauf
Kauf und Verkauf mit Due Diligence
Wer kauft, will wissen, was er bekommt. In der Due Diligence prüfen unsere Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Anwälte Zahlen, Steuern und Verträge des Zielunternehmens. Wer verkauft, bereitet die Unterlagen so vor, dass die Prüfung zügig läuft und keine Überraschungen den Preis drücken.
Ein Fall, wie er häufig vorkommt: Wir betreuen ein Unternehmen bei Finanzbuchhaltung, Jahresabschluss und Lohnabrechnung, nun plant es den Kauf eines weiteren Betriebs. Dann kommen die juristische und die steuerliche Begleitung des Erwerbs hinzu. Unsere Fachleute stimmen sich direkt ab, und was wir aus der laufenden Betreuung über das eigene Unternehmen wissen, fließt in Prüfung, Struktur und Vertrag ein.
Die Prüfung gliedert sich meist in drei Teile: finanziell (Ergebnisse, Planung, Schulden), steuerlich (Risiken aus vergangenen Jahren, Betriebsprüfungen) und rechtlich (Verträge, Personal, Rechtsstreite). Was dabei auffällt, schlägt sich im Kaufpreis oder in Garantien nieder.
Beim Kaufpreis gibt es mehr Wege als die Zahlung auf einen Schlag: Ein Teil kann als Darlehen des Verkäufers gestundet werden, ein anderer vom späteren Erfolg abhängen. Solche Gestaltungen erleichtern die Finanzierung, verändern aber Risiko und Besteuerung für beide Seiten. Wir rechnen sie für Sie durch, ob Sie kaufen oder verkaufen.
Häufige Fragen
Häufige Fragen zur Nachfolge
Ihre Frage ist nicht dabei? Rufen Sie uns an oder schreiben Sie uns.
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Vor allem die Zeit: Eine gute Nachfolge braucht meist mehrere Jahre Vorlauf. Klären Sie früh, wer übernehmen soll, was das Unternehmen wert ist und wie die Übertragung steuerlich wirkt. Gesellschaftsvertrag und Testament müssen zur Lösung passen, ebenso die Versorgung der abgebenden Generation.
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Steuerberater für Erbschaft-, Schenkung- und Ertragsteuern, Rechtsanwälte für Verträge, Testament und Gesellschaftsrecht, Wirtschaftsprüfer für Bewertung und Due Diligence. Dazu kommt der Notar. Bei GHJ arbeiten die drei Bereiche in einem Team.
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Für die Finanzierung einer Übernahme gibt es Förderkredite, unter anderem von der KfW und der L-Bank Baden-Württemberg. Welche Programme zu Ihrem Vorhaben passen und welche Unterlagen die Bank dafür braucht, klären wir im Einzelfall.
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Der Käufer prüft das Unternehmen vor dem Kauf: Zahlen, Steuern, Verträge, Personal und Risiken. Grundlage sind Unterlagen in einem Datenraum und Gespräche mit der Geschäftsführung. Die Ergebnisse fließen in Kaufpreis und Garantien im Kaufvertrag ein.
Kontakt
Ihr Gespräch zur Nachfolge, vertraulich und ohne Zeitdruck
Erzählen Sie uns, wo Sie stehen. Wir zeigen Ihnen, welche Wege offen sind und was als Nächstes zu tun ist.