Grenzgänger
Grenzgänger Frankreich und Deutschland: Steuern, Sozialversicherung, Lohnabrechnung
Grenzgänger wohnen in einem Land und arbeiten im anderen. Wo sie Steuern zahlen und wo sie versichert sind, hängt von festen Regeln ab. Wir beraten Arbeitgeber und Grenzgänger.
- 5,0 von 5 Sternen bei Google 5,0 von 5 Sternen aus 5 Bewertungen bei Google, Stand 23.09.2026. Die Bewertungen stammen aus unserem Google-Unternehmensprofil. Wir prüfen nicht, ob sie von Personen stammen, die unsere Leistungen tatsächlich in Anspruch genommen haben.
-
-
Wer gilt als Grenzgänger
Wer als Grenzgänger gilt
Steuerlich ist nicht jeder Pendler über die Grenze ein Grenzgänger. Entscheidend sind Wohnort, Arbeitsort und die tägliche Rückkehr.
Sozialversicherung
Sozialversicherung und A1-Bescheinigung
In der Sozialversicherung gilt ein anderer Grundsatz als bei der Steuer: Versichert ist man in der Regel dort, wo man arbeitet. Arbeitet jemand regelmäßig in beiden Staaten, etwa im Homeoffice zu Hause, kann das Recht des Wohnsitzstaats gelten. Bei grenzüberschreitender Telearbeit kann unter bestimmten Voraussetzungen das Sozialversicherungsrecht des Beschäftigungsstaats weitergelten, wenn weniger als 50 Prozent der Arbeitszeit im Wohnsitzstaat erbracht werden. Voraussetzung ist insbesondere, dass die beteiligten Staaten das Rahmenübereinkommen anwenden und die erforderliche Ausnahmevereinbarung beantragt wird.
Welches Recht gilt, bescheinigt die A1-Bescheinigung. Wir klären den Fall, stellen den Antrag mit dem Arbeitgeber und rechnen die Beiträge richtig ab.
Quelle: Verordnung (EG) Nr. 883/2004, Art. 11 bis 13 und 16; Rahmenübereinkommen zur Telearbeit, in Kraft seit 1.7.2023 · Stand: Oktober 2026
Lohnabrechnung
Lohnabrechnung für Grenzgänger
Für den Arbeitgeber heißt Grenzgänger: keine deutsche Lohnsteuer, sobald die Freistellungsbescheinigung des Finanzamts vorliegt, aber Beiträge zur richtigen Sozialversicherung. Ändert sich etwas, etwa durch mehr Homeoffice oder Dienstreisen außerhalb des Grenzgebiets, kann der Status kippen. Wir behalten das in der monatlichen Abrechnung im Blick.
Homeoffice und Dienstreisen
Homeoffice im Grenzgebiet des Wohnsitzstaats schadet der Grenzgängerregelung steuerlich nicht. Kritisch sind Tage, an denen nicht nach Hause zurückgekehrt oder außerhalb des Grenzgebiets gearbeitet wird, etwa auf Dienstreisen nach Stuttgart oder Paris. Arbeiten Grenzgänger an zu vielen Tagen außerhalb des maßgeblichen Grenzgebiets oder kehren sie nicht regelmäßig an ihren Wohnort zurück, kann die steuerliche Grenzgängereigenschaft entfallen. Bei ganzjähriger Beschäftigung gilt grundsätzlich eine Grenze von 45 schädlichen Tagen. Bei kürzeren Beschäftigungszeiten können abweichende Grenzen gelten. Wir zählen mit.
Unterschied
Grenzgänger oder Entsendung?
Beides klingt ähnlich, folgt aber anderen Regeln.
| Grenzgänger | Entsendung | |
|---|---|---|
| Situation | wohnt in einem Staat, arbeitet dauerhaft im anderen | arbeitet vorübergehend im anderen Staat, Arbeitgeber bleibt |
| Steuer | Wohnsitzstaat, wenn die Grenzgängerregelung erfüllt ist | Tätigkeitsstaat, Ausnahme bei kurzen Einsätzen bis 183 Tage |
| Sozialversicherung | in der Regel Beschäftigungsstaat | bleibt im Entsendestaat, bis zu 24 Monate, mit A1 |
-
Grenzgänger
- Situation
- wohnt in einem Staat, arbeitet dauerhaft im anderen
- Steuer
- Wohnsitzstaat, wenn die Grenzgängerregelung erfüllt ist
- Sozialversicherung
- in der Regel Beschäftigungsstaat
-
Entsendung
- Situation
- arbeitet vorübergehend im anderen Staat, Arbeitgeber bleibt
- Steuer
- Tätigkeitsstaat, Ausnahme bei kurzen Einsätzen bis 183 Tage
- Sozialversicherung
- bleibt im Entsendestaat, bis zu 24 Monate, mit A1
Für wen
Für Arbeitgeber und für Grenzgänger
-
Für Arbeitgeber: Verträge, Meldungen, Abrechnung aus einer Hand Arbeitsvertrag, Freistellung, A1-Bescheinigung und monatliche Abrechnung, abgestimmt zwischen Anwälten und Personalservice.
-
Für Grenzgänger: Fragen zu Steuer und Sozialversicherung Wir klären, wo Sie Steuern zahlen und wo Sie versichert sind, und kümmern uns um die deutsche Seite.
Häufige Fragen
Häufige Fragen von Grenzgängern
Ihre Frage ist nicht dabei? Rufen Sie uns an oder schreiben Sie uns.
-
Erfüllen Sie die Grenzgängerregelung, besteuert Ihr Wohnsitzstaat den Lohn. Wer in Frankreich wohnt und in Deutschland arbeitet, zahlt die Einkommensteuer dann in Frankreich. Der deutsche Arbeitgeber behält keine Lohnsteuer ein, wenn eine Freistellungsbescheinigung des Finanzamts vorliegt.
-
Die A1-Bescheinigung belegt, welches Sozialversicherungsrecht für Sie gilt. Nötig ist sie vor allem, wenn Sie in mehreren Staaten arbeiten, zum Beispiel teils im Homeoffice im Wohnsitzstaat, oder wenn Sie vorübergehend ins Ausland entsandt werden. Beantragt wird sie in der Regel über den Arbeitgeber.
-
Steuerlich gelten Homeoffice-Tage im Grenzgebiet des Wohnsitzstaats nicht als schädliche Tage für die Grenzgängerregelung. Bei grenzüberschreitender Telearbeit kann unter bestimmten Voraussetzungen das Sozialversicherungsrecht des Beschäftigungsstaats weitergelten, wenn weniger als 50 Prozent der Arbeitszeit im Wohnsitzstaat erbracht werden. Voraussetzung ist insbesondere, dass die beteiligten Staaten das Rahmenübereinkommen anwenden und die erforderliche Ausnahmevereinbarung beantragt wird.
Kontakt
Ihre Beratung als Grenzgänger oder Arbeitgeber
Sagen Sie uns, wo Sie wohnen und arbeiten und was sich ändert. Wir melden uns, auf Deutsch, Französisch oder Englisch.